Derecho Penal Aduanero Bonzon Rafart

Descripción

Los tipos penales aduaneros –al igual que otros delitos económicos– son abiertos o en blanco, lo que muchas veces, al ser completados por normas de distintas jerarquías, normalmente profusas, ambiguas y no precisas en la determinación de la obligación a observar, transforma el principio de legalidad constitucional en una utopía. Es por ello que la ley que determine un tipo penal aduanero debe ser muy clara en su redacción, en especial para que no surja duda alguna sobre cuál es el bien jurídicamente protegido mediante ese mandato legal. Como es imposible, en derecho aduanero, prever todas las hipótesis ilícitas dado el cambiante y dinámico universo de hechos que caracteriza el comercio exterior, a lo que se suma la sorprendente creación de situaciones corruptas imaginadas por los “delincuentes de guante blanco”, las obligaciones emanadas de normas reglamentarias que complementan el tipo deben tratar de ser simples, concretas y –en especial– debidamente difundidas, para que pueda servir de elemento disuasorio de eventuales conductas socialmente reprochables. En lo posible, no debe quedar duda interpretativa sobre si la obligación no cumplida configurará delito o infracción, para evitar, por ejemplo como ocurre en la actualidad, que la subfacturación de mercaderías en la importación traiga incógnitas, aun para los especialistas, de si debe encuadrarse como delito del artículo 864, inciso b), del Código Aduanero, como infracción del artículo 954, o simplemente considerarse como un caso de ajuste o recomposición de valor. Soy de la opinión de que debe reformularse el concepto de “control” aduanero, como bien jurídico protegido por los delitos aduaneros. (Cap. I , pág. 7)

Juan Carlos Bonzón Rafart

CAPÍTULO I
EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO EN EL DERECHO
PENAL E INFRACCIONAL ADUANERO
1. Por los delitos aduaneros ................................................ 1
2. Por las infracciones aduaneras........................................ 9
3. Diferencias entre delitos e infracciones
aduaneras de acuerdo con la gravedad
de lesión del bien jurídico protegido................................ 10
CAPÍTULO II
CONTROL ADUANERO
1. Bien jurídico instrumental .............................................. 15
2. ¿Sobre quién se ejerce el control aduanero? ................... 19
3. Regulación normativa ...................................................... 20
3.1. Generalidades......................................................... 20
3.2. Zona primaria aduanera ........................................ 22
3.3. Zona secundaria aduanera..................................... 23
3.4. Zona de vigilancia especial..................................... 25
3.5. Zona marítima aduanera ....................................... 26
3.6. Áreas francas .......................................................... 27

XVIII
Derecho penal aDuanero
3.6.1. Área franca y área aduanera
especial (ley 19.640)...................................... 27
3.6.2. Otras zonas o áreas francas ......................... 28
CAPÍTULO III
CONCEPTOS JURÍDICOS RELEVANTES.
DEFINICIONES FORMALES Y DOCTRINARIAS
DE DELITOS E INFRACCIONES ADUANERAS
1. Conceptos jurídicos relevantes ........................................ 31
1.1. Mercadería ............................................................. 32
1.2. Importación y exportación .................................... 33
1.3. Clasificación y valoración de la mercadería.......... 33
1.3.1. Clasificación.................................................. 33
1.3.2. Valoración...................................................... 34
1.4. Origen de las mercaderías ..................................... 35
1.5. Prohibiciones........................................................... 37
2. Concepto de delito aduanero............................................ 38
2.1. Formal..................................................................... 38
2.2. Doctrinal ................................................................. 38
3. Concepto de infracción aduanera .................................... 39
3.1. Formal..................................................................... 39
3.2. Doctrinal ................................................................. 39
CAPÍTULO IV
DELITOS ADUANEROS.
CONTRABANDO SIMPLE
1. Generalidades................................................................... 41
2. Contrabando simple, mediante ardid
o engaño (art. 863, CAd.).................................................. 42
3. Contrabando simple: hipótesis (art. 864, CAd.).............. 44
3.1. Contrabando clandestino (inc. a) ........................... 45
3.2. Contrabando documentado (inc. b)........................ 46

XIX
Índice
3.2.1. Diferencias entre el delito de contrabando
documentado y la infracción de declaración
inexacta ......................................................... 47
3.2.2. Tratamiento fiscal......................................... 48
3.3. Contrabando documentado (inc. c) ........................ 49
3.4. Contrabando por ocultación, disimulación,
sustitución o desviación de la mercadería (inc. d).... 50
3.5. Contrabando por simulación para
obtener un beneficio económico (inc. e).................. 51
3.6. Abuso de regímenes especiales .............................. 51
CAPÍTULO V
DELITOS ADUANEROS.
CONTRABANDO CALIFICADO
1. Característica común a todas las agravantes ................. 53
2. Agravante por el número de intervinientes
(art. 865, inc. a)................................................................. 54
3. Por la naturaleza del empleo de uno
o más de los intervinientes (art. 865, incs. b y c) ............ 57
3.1. Intervención de un funcionario o empleado
público (inc. b)......................................................... 57
3.2. Intervención de un funcionario o empleado
aduanero o de las fuerzas de seguridad ................ 58
4. Por el medio empleado (inc. d)......................................... 59
4.1. Violencia física o moral en las personas................ 59
4.2. Fuerza en las cosas................................................. 59
4.3. Comisión de otro delito o su tentativa................... 60
5. Empleando un transporte aéreo (inc. e).......................... 60
6. Mediante la presentación ante el servicio aduanero
de documentos adulterados o falsos necesarios para
cumplimentar la operación aduanera (inc. f).................. 61
6.1. Documentos adulterados o falsos........................... 62
6.2. Documentación complementaria ........................... 62

XX
Derecho penal aDuanero
7. Mercadería cuya importación o exportación
estuviera sujeta a una prohibición absoluta (inc. g)....... 62
8. Mercadería que, por su naturaleza, cantidad o
característica, pueda afectar la salud pública y no
esté comprendida en el artículo 866 del código
aduanero (inc. h)............................................................... 63
9. Valor de la mercadería equivalente
o mayor a $ 3.000.000 (inc. i)........................................... 64
10. Estupefacientes y precursores
químicos (art. 866, CAd.)................................................. 64
10.1. Confabulación ......................................................... 66
10.2. Concurrencia de los incisos a, b, c, d
y e del artículo 865 ................................................. 67
10.3. Destinados a ser comercializados .......................... 67
10.4. Tenencia para uso personal ................................... 68
11. Por tratarse de elementos nucleares, explosivos,
agresivos químicos, armas u otros que por su naturaleza,
cantidad o características pudieran afectar la seguridad
común (art. 867, CAd.) .................................................... 68
CAPÍTULO VI
CONTRABANDO Y ABUSO DE
REGÍMENES ESPECIALES
1. Importación de automotores para discapacitados .......... 71
2. Importación de automotores para diplomáticos ............. 74
3. Abuso del régimen de turismo, en relación
con automotores en el Mercosur...................................... 76
4. Ingreso de automotores de ciudadanos argentinos
que retornan al país luego de residir en el extranjero
no menos de un año.......................................................... 78
5. Desnaturalización del régimen automotor del decreto
2677/1991.......................................................................... 80

XXI
Índice
CAPÍTULO VII
CONTRABANDO Y ABUSO DE
REGÍMENES ESPECIALES
(CONTINUACIÓN)
1. Régimen de equipaje ........................................................ 83
1.1. ¿Es el dinero mercadería? ...................................... 86
1.2. Violación de una prohibición económica ............... 86
1.3. Encuadramiento legal del ilícito cometido
en violación al régimen de equipaje....................... 87
2. Importación de equipos médicos
con fines científicos........................................................... 90
CAPÍTULO VIII
EL DELITO DE ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO.
GENERALIDADES SOBRE EL TIPO
1. El delito preexistente: el contrabando: prueba ............... 94
1.1. ¿Comprende al contrabando menor? ........................ 98
2. Favorecimiento personal ................................................. 98
3. Favorecimiento real ......................................................... 98
3.1. Receptación de mercadería sospechosa ................. 99
3.2. Concurso de delitos e infracciones aduaneras ...... 100
3.3. Sigue la confusión interpretativa .......................... 106
4. Agravación de las penas................................................... 107
5. Exenciones de penas ........................................................ 108
CAPÍTULO IX
ACTOS CULPOSOS QUE
POSIBILITAN EL CONTRABANDO.
USO INDEBIDO DE DOCUMENTOS
1. Introducción...................................................................... 109
2. Actos culposos que posibilitan el contrabando ............... 110
2.1. Funcionarios y empleados aduaneros ................... 110

XXII
Derecho penal aDuanero
2.2. Funcionarios y empleados administrativos .......... 112
3. Presentación indebida de documentos ............................ 113
3.1. Despachante de aduana ......................................... 114
CAPÍTULO X
LA TENTATIVA DE CONTRABANDO
1. Introducción...................................................................... 119
2. Concepto de tentativa de contrabando............................ 121
3. Equiparación de penas entre el delito
consumado y el tentado.................................................... 124
4. Mi opinión: relación con el bien jurídico protegido......... 133
5. Caso especial de tentativa de contrabando..................... 135
CAPÍTULO XI
PENAS. RESPONSABILIDAD.
PERSONAS JURÍDICAS
1. Penas................................................................................. 137
1.1. Pena de prisión ...................................................... 140
1.2. Comiso .................................................................... 140
1.2.1. Comiso de la mercadería ............................. 140
1.2.2. Comiso del medio de transporte y de
los demás instrumentos empleados para
la comisión del delito ................................... 141
1.3. Multa ...................................................................... 141
1.4. Pérdida de concesiones, regímenes especiales,
privilegios y prerrogativas de que gozaren ........... 143
1.5. Inhabilitación especial para ejercer el comercio ... 144
1.6. Inhabilitación especial perpetua para
funcionarios o empleados relacionados
con el comercio exterior ......................................... 144
1.7. Inhabilitación para ser importador
o exportador ........................................................... 145

XXIII
Índice
1.8. Inhabilitación para desempeñarse
como funcionario o empleado público .................... 145
1.9. El retiro de la personería jurídica o
cancelación de la inscripción en el
Registro Público de Comercio ............................... 145
1.10. Atenuación de sanciones para los
supuestos culposos de los artículos 868 y 869
del Código Aduanero .............................................. 145
2. Responsabilidad ............................................................... 146
2.1. Autoría, coautoría, instigación y
complicidad primaria y secundaria ...................... 146
2.2. Aplicación supletoria de los artículos 47 y 48
del Código Penal .................................................... 147
2.3. Inmunidad diplomática ......................................... 147
3. Responsabilidad de las personas jurídicas .................... 148
3.1. En la dogmática penal ........................................... 148
3.1.1. Planteamiento del problema ....................... 149
3.1.2. Legislación argentina .................................. 149
3.1.3. Presupuestos básicos
para dilucidar el tema ................................. 150
3.1.4. Naturaleza jurídica de la sanción ............... 151
3.1.4.1.Barreras constitucionales
argentinas a las teorías que
aceptan la responsabilidad penal ... 151
3.1.4.2. Reproche de las personas jurídicas .. 152
3.1.5. Compliance ................................................... 154
3.1.6. Conclusiones ................................................ 155
3.2. Tratamiento del tema en el derecho penal
aduanero ................................................................ 156
CAPÍTULO XII
EXTINCIÓN DE ACCIONES Y
PENAS. LAVADO DE DINERO
1. Extinción de las acciones ................................................. 165

XXIV
Derecho penal aDuanero
1.1. Aplicación del Código Penal................................... 165
1.1.1. Muerte del imputado .................................... 166
1.1.2. Amnistía........................................................ 166
1.1.3. Prescripción................................................... 167
1.1.3.1. Plazos prescriptivos ......................... 167
1.1.3.2. Comienzo de los plazos de la
prescripción ...................................... 169
2. Prescripción de las penas................................................. 170
3. Suspensión de la prescripción ......................................... 170
4. Interrupción de la prescripción ....................................... 171
4.1. Comisión de otro delito........................................... 172
4.2. Primer llamado a indagatoria................................ 172
4.3. Requerimiento acusatorio de apertura
o elevación a juicio.................................................. 172
4.4. Auto de citación a juicio ......................................... 172
4.5. Sentencia condenatoria.......................................... 173
5. Casos especiales de suspensión e interrupción............... 173
6. Indulto .............................................................................. 173
7. Lavado de dinero .............................................................. 174
APÉNDICE
LA APLICACIÓN DE LA LEY PENAL MÁS BENIGNA
EN EL DERECHO PENAL ECONÓMICO.
COMPLEJO PROBLEMA DOGMÁTICO.
NUEVO FALLO DE LA CSJN: CAUSA “VIDAL”
1. Encuadre jurídico-dogmático del tema............................ 175
2. Fallo “Vidal, Matías f. y otros s/infracción
ley 24.769” del 28/10/2021................................................ 181
3. Conclusiones. Mi opinión ................................................. 182
Bibliografía............................................................................ 185